개인 일반과세자는 1월과 7월, 1년에 두 번 확정신고를 해요. 그 사이 4월과 10월에는 세무서가 직전 납부세액의 절반을 고지하는 예정고지로 미리 내고, 확정신고 때 이 금액을 빼고 정산해요. 이 글은 일반과세자를 중심으로 정리했고, 간이과세자는 간이과세자 부가세를 참고하세요.
개인 일반과세자의 1년 일정
시기 | 할 일 | 대상 기간 |
|---|---|---|
1월 1일~25일 | 2기 확정신고·납부 | 전년 7월~12월 |
4월 | 예정고지 납부 | 1월~3월분(직전 기 납부세액의 1/2) |
7월 1일~25일 | 1기 확정신고·납부 | 1월~6월 |
10월 | 예정고지 납부 | 7월~9월분(직전 기 납부세액의 1/2) |
2026년 2기 확정신고 기한은 2027년 1월 25일(월)이에요. 자세한 일정은 부가세 신고기간·납부기한에 정리해 두었어요.
예정고지는 신고가 아니에요
예정고지는 세무서가 고지서를 보내면 그 금액을 납부하기만 하면 돼요. 별도 신고는 필요 없어요.
고지세액은 직전 과세기간 납부세액의 1/2이에요.
고지할 금액이 50만 원 미만이면 고지하지 않아요.
예정고지로 낸 금액은 확정신고 때 '예정고지세액'으로 빼고 정산해요.
매출이 크게 줄었거나 시설 투자로 매입이 많았다면, 고지 대신 예정신고를 선택해 실제 금액으로 신고할 수도 있어요. 해당 여부는 사업장 상황에 따라 다를 수 있어요.
과세유형 한눈에 보기
부가세 신고 방식은 사업자의 과세유형에 따라 달라요.
유형 | 기준 | 부가세 |
|---|---|---|
일반과세자 | 간이과세 기준 이상이거나 일반과세를 선택한 개인사업자, 모든 법인 | 매출세액 − 매입세액, 1년 2회 신고 |
간이과세자 | 직전 연도 공급대가 1억 400만 원 미만 개인사업자 | 업종별 부가가치율 적용, 1년 1회 신고 |
면세사업자 | 면세 재화·용역 공급(농수산물, 교육 등) | 부가세 신고 대신 사업장현황신고 |
영세율 적용 | 수출, 국외 제공 용역 등 | 매출세액 0%, 매입세액 환급 |
간이과세 기준은 2024년 7월부터 1억 400만 원으로 올랐어요(부동산임대업·과세유흥장소는 4,800만 원 유지). 예전 글에서 보던 4,800만 원·8,000만 원 기준은 지금과 다르니 주의하세요.
개인사업자가 특히 챙길 것
1. 카드매출 세액공제
영수증 발급 대상 개인사업자(직전 연도 공급가액 10억 원 이하)는 카드·현금영수증 결제액의 1.3%를 연 1,000만 원 한도로 공제받아요(2026년 12월 31일까지). 소매·음식점처럼 카드매출이 많은 업종이라면 금액이 커요.
2. 전자세금계산서 의무
직전 연도 과세+면세 공급가액이 8,000만 원 이상인 개인사업자는 전자세금계산서를 발급해야 해요.
3. 사업용 카드 등록
사업에 쓰는 신용카드를 홈택스에 등록해 두면 매입 내역이 자동으로 모여 공제 누락이 줄어요.
4. 매입세액 불공제 항목
기업업무추진비, 비영업용 소형승용차 비용 등은 공제되지 않아요. 자세한 목록은 부가세 신고 방법 총정리를 확인하세요.
신고 방법은 어떻게 고를까요
홈택스 직접 신고, 세무대리인, 회계 프로그램 중 하나를 선택해요. 거래가 단순하다면 직접 신고도 충분히 가능하고, 거래가 많다면 자료를 자동으로 모아 주는 도구가 시간을 아껴 줘요. 직접 해보고 싶다면 부가세 셀프 신고에서 흐름을 확인해 보세요.
자주 묻는 질문
Q. 예정고지 금액이 실제보다 많으면 어떻게 되나요?
확정신고 때 실제 세액에서 예정고지로 낸 금액을 빼요. 낸 금액이 더 많으면 확정신고에서 환급받아요.
Q. 개업 첫해인데 예정고지가 나오나요?
예정고지는 직전 과세기간 납부세액을 기준으로 해요. 직전 납부세액이 없거나 고지할 금액이 50만 원 미만이면 고지되지 않아요.
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