간이과세자는 직전 연도 공급대가(부가세 포함 매출)가 1억 400만 원 미만인 개인사업자예요. 1년에 한 번, 1월에 신고하고, 매출에 업종별 부가가치율을 곱해 계산해서 일반과세자보다 세금이 적은 편이에요. 해당 연도 공급대가가 4,800만 원 미만이면 납부 의무도 면제돼요.
간이과세 기준은 이렇게 바뀌어 왔어요
예전 글에서는 4,800만 원이나 8,000만 원을 기준으로 설명하는 경우가 많아요. 2024년 7월 1일부터 기준은 1억 400만 원이에요.
구분 | 현행 기준 |
|---|---|
간이과세 적용 | 직전 연도 공급대가 1억 400만 원 미만 개인사업자 |
예외 업종 | 부동산임대업·과세유흥장소는 4,800만 원 미만 |
납부 의무 면제 | 해당 과세기간 공급대가 4,800만 원 미만 (신고는 해야 함) |
세금계산서 발급 | 직전 연도 공급대가 4,800만 원 이상이면 발급 의무, 미만이거나 신규면 영수증 발급 |
법인은 매출과 관계없이 일반과세자예요. 기준에 해당해도 일반과세자로 등록한 사업자가 자동으로 간이로 바뀌지는 않아요.
납부세액 계산법
납부세액 = 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10% − 공제세액
업종별 부가가치율: 15~40% 사이에서 업종마다 정해져 있어요.
공제세액: 매입 세금계산서 등 공급대가의 0.5%, 카드매출 발행세액공제(1.3%, 연 1,000만 원 한도, 2026년 12월 31일까지), 전자신고세액공제 1만 원 등을 빼요.
공제세액이 납부세액보다 커도 환급은 없어요.
예시
음식점을 하는 간이과세자 B씨의 2026년 숫자예요(부가가치율 15% 가정).
계산 | 금액 |
|---|---|
공급대가 9,000만 원 × 15% × 10% | 135만 원 |
매입 세금계산서 공급대가 2,200만 원 × 0.5% | − 11만 원 |
카드매출 6,000만 원 × 1.3% | − 78만 원 |
전자신고세액공제 | − 1만 원 |
납부세액 | 45만 원 |
공급대가가 4,800만 원을 넘어서 납부 의무가 있고, 공제가 커서 실제 부담은 크지 않아요. 업종에 따라 부가가치율이 다르니 내 업종의 비율을 먼저 확인하세요.
일반과세자와 무엇이 다를까요
구분 | 간이과세자 | 일반과세자 |
|---|---|---|
신고 횟수 | 1년 1회(1월) | 1년 2회(1월·7월) |
세액 계산 | 공급대가 × 부가가치율 × 10% | 매출세액 − 매입세액 |
매입 공제 | 매입 공급대가의 0.5% | 매입세액 전액(적격증빙 기준) |
환급 | 없음 | 있음 |
의제매입세액공제 | 적용 안 됨 | 적용(음식점 등) |
세금계산서 | 4,800만 원 이상이면 발급 | 발급 |
간이와 일반, 어떻게 고를까요
최종 소비자와 거래하고 초기 투자가 적다면 간이과세가 세부담 면에서 유리한 경우가 많아요.
창업 초기 인테리어·설비 투자가 크다면 매입세액을 환급받을 수 있는 일반과세가 나을 수 있어요.
사업자와 주로 거래한다면 세금계산서 발급이 자유로운 일반과세를 검토해 보세요. 거래처가 매입세액 공제를 원하기 때문이에요.
선택은 사업장 상황에 따라 다를 수 있어요. 일반과세자의 신고 방법은 개인사업자 부가세 신고에서 확인하세요.
신고 일정
2026년 1년분은 2027년 1월 1일~25일(월)에 신고·납부해요. 매출이 없거나 납부 면제 대상이어도 신고는 해야 해요. 일정은 부가세 신고기간·납부기한을 참고하세요.
자주 묻는 질문
Q. 올해 매출이 1억 400만 원을 넘으면 바로 일반과세자가 되나요?
간이과세 여부는 직전 연도 공급대가로 판단해서, 기준을 넘은 다음 해 7월 1일부터 일반과세자로 바뀌어요. 세무서에서 유형 전환 통지를 보내요.
Q. 납부 면제인데 신고를 안 해도 되나요?
신고는 해야 해요. 신고하지 않으면 매출 확인이 안 되어 불이익이 생길 수 있어요.
머니핀에서 부가세 예상세액을 확인하고 신고까지 해보세요. 간이과세자 유형과 과세기간을 자동으로 확인해 계산해 드려요.