투잡·N잡 종합소득세, 연말정산했는데 왜 또 내나요?

직장인이 배달·유튜브·프리랜서 같은 부업으로 소득이 생기면 근로소득과 부업 소득을 합쳐서 5월에 종합소득세를 신고해요. 연말정산은 근로소득만 정산한 것이라, 부업 소득은 5월에 따로 정산해야 해요. 합친 소득에 누진세율이 적용되기 때문에 부업 소득이 작아도 추가 납부가 생기는 경우가 많아요.

왜 연말정산 후에도 세금이 나오나요?

1. 연말정산은 근로소득만 정산해요. 회사는 내 부업 소득을 몰라요.

2. 종합소득세는 모든 소득을 합쳐 세율을 정해요. 근로소득만으로 15% 구간에 있다면, 부업 소득은 그 위에 얹혀 15% 이상으로 과세돼요.

3. 공제는 이미 근로소득에서 받았어요. 부양가족 등 소득공제를 연말정산 때 썼기 때문에 부업 소득에서 뺄 공제가 거의 남지 않아요.

4. 3.3%만 떼고 받았다면 부족해요. 부업 소득에서 원천징수된 3%(소득세분)가 실제 한계세율보다 낮으면 차액을 내야 해요.

예시: 연봉 4,000만 원 직장인 + 부업 수입 1,000만 원

가정은 이렇게 할게요. 총급여 4,000만 원, 연말정산 때 받은 소득공제 합계 600만 원, 부업 수입 1,000만 원(3.3% 원천징수), 부업에 단순경비율 60% 적용(설명용 가정값).

부업 때문에 산출세액이 60만 원 늘었어요(늘어난 과세표준 400만 원 × 15%). 부업에서 미리 낸 소득세는 1,000만 원의 3%인 30만 원이라, 세액공제를 고려하기 전 기준으로 약 30만 원을 더 내야 해요. 지방소득세도 같은 비율로 더해져요. 실제 금액은 근로소득세액공제 등 다른 공제에 따라 달라질 수 있어요.

부업 수입이 커서 기준경비율 대상이 되면 경비 인정이 줄어 추가 납부액이 훨씬 커져요. 이럴 때는 장부를 써서 실제 경비를 반영하는 게 유리해요.

내 신고유형은? E형과 T형

이직하면서 전 직장 근로소득을 새 직장 연말정산에 합치지 않았다면 T형이 나올 수 있어요. 이 경우 두 근로소득을 합쳐 신고하면 돼요. 유형별 의미는 신고유형 정리 글에서 볼 수 있어요.

기타소득은 300만 원까지 분리과세를 선택할 수 있어요

강연료·원고료처럼 일시적으로 받은 소득은 기타소득으로 분류돼요. 보통 지급액의 8.8%가 원천징수되는데, 필요경비 60%를 뺀 기타소득금액이 연 300만 원 이하라면 원천징수로 끝내는 분리과세와 종합소득에 합치는 종합과세 중 유리한 쪽을 선택할 수 있어요.

• 근로소득이 많아 높은 세율 구간이라면 → 분리과세(원천징수로 종결)가 유리한 경우가 많아요.

• 다른 소득이 적어 낮은 세율 구간이라면 → 종합과세로 신고해 일부를 환급받을 수도 있어요.

기타소득금액이 300만 원을 넘으면 종합과세 대상이에요. 사업장 상황에 따라 다를 수 있으니 신고 전에 두 방식을 비교해 보세요.

자주 묻는 질문

Q. 부업 소득이 몇십만 원인데도 신고해야 하나요?
사업소득이 있으면 금액과 관계없이 신고 대상이에요. 금액이 작고 단순경비율 대상이면 추가 세액이 거의 없거나 환급되는 경우도 있어요.

Q. 부업이 계속되면 사업자등록을 해야 하나요?
계속·반복적으로 독립해서 소득을 올린다면 사업자등록 대상이 될 수 있어요. 사업장 상황에 따라 다를 수 있으니 수입 규모와 거래 형태를 함께 고려하세요.

3.3% 원천징수가 어떻게 정산되는지는 프리랜서 3.3% 환급 글에 예시로 정리했어요.

머니핀에서 부업 장부를 작성하고 종합소득세 예상세액을 미리 확인해 보세요. 5월에 갑자기 세금을 내는 일을 줄일 수 있어요.