프리랜서 종합소득세와 3.3% 환급, 되는 경우·안 되는 경우

프리랜서가 대금을 받을 때 떼이는 3.3%는 미리 낸 세금(기납부세액) 이에요. 5월 종합소득세 신고 때 실제 세금을 계산해서, 미리 낸 세금이 더 많으면 돌려받고 적으면 더 내요. 수입이 적고 단순경비율 대상이면 환급되는 경우가 많고, 수입이 커서 기준경비율 대상이 되면 오히려 추가 납부가 생기기 쉬워요.

3.3%는 어떤 세금인가요?

회사가 프리랜서에게 돈을 줄 때 사업소득 원천징수로 3.3%를 떼고 대신 신고·납부해요.

• 소득세 3% + 지방소득세 0.3% = 3.3%

• 수입 규모와 상관없이 일률적으로 떼는 금액이라, 실제 세금과는 차이가 생겨요.

• 그래서 1년치를 모아 5월에 정산하는 게 종합소득세 신고예요.

근로자의 연말정산과 같은 역할이라고 보면 돼요. 근로자는 회사가 연말정산을 해주지만, 프리랜서는 스스로 5월에 정산해야 해요.

환급되는 경우, 안 되는 경우

예시 1: 단순경비율 프리랜서 — 환급

연 수입 2,000만 원, 단순경비율 대상, 부양가족 없음이라고 가정해 볼게요. (단순경비율 64.1%는 설명용 가정값이에요. 업종별 경비율은 매년 고시돼요.)

지방소득세도 같은 방식으로 정산돼 약 3만 3천 원이 더 돌아와요. 합치면 약 36만 원이에요.

예시 2: 기준경비율 프리랜서 — 추가 납부

연 수입 5,000만 원, 직전 연도 수입 때문에 기준경비율 대상이고 장부가 없다고 가정해 볼게요. (기준경비율 20%는 설명용 가정값이에요)

같은 사람이 장부를 써서 실제 경비 1,500만 원을 인정받으면 과세표준이 3,350만 원으로 줄어 추가 납부액이 219만 5,000원이 돼요. 실제 경비가 더 많다면 차이는 더 커져요. 수입이 늘어 기준경비율로 넘어갈 때가 장부를 시작할 시점이에요.

지난 환급, 지금도 받을 수 있어요

신고 기한을 놓쳤거나 공제를 빠뜨렸어도 법정신고기한부터 5년 이내라면 기한후신고나 경정청구로 환급받을 수 있어요. 환급만 있는 경우에는 기한이 지나도 가산세가 없어요. 홈택스에서 지난 5년간 지급명세서를 조회해 3.3% 원천징수 내역이 있는지 확인해 보세요.

특히 아래에 해당하면 한 번 확인할 가치가 있어요. - 아르바이트를 했는데 4대보험 가입 없이 3.3%를 떼고 받았던 경우 - 중도 퇴사 후 연말정산을 하지 않은 경우 - 부양가족·기부금 공제를 빠뜨린 경우

자주 묻는 질문

Q. 모두채움 신고서대로 ARS로 신고해도 되나요?
가능해요. 다만 부양가족 공제처럼 국세청이 모르는 공제는 빠져 있을 수 있어요. 공제가 있다면 홈택스에서 직접 수정해 신고하는 게 환급을 더 받는 방법이에요.

Q. 계속 프리랜서로 일하면 사업자등록을 해야 하나요?
계속·반복적으로 독립해서 용역을 제공하면 사업자등록 대상이 될 수 있어요. 사업장 상황에 따라 다를 수 있으니 수입 규모와 거래처 요청을 함께 고려하세요.

더 큰 흐름은 종합소득세 신고 총정리와 종합소득세 계산·세율에서 볼 수 있어요.

머니핀에서 장부를 작성하고 종합소득세 예상세액을 확인해 보세요. 경비율 신고와 장부 신고 중 어느 쪽이 유리한지 미리 비교할 수 있어요.